Η τεκμαρτή φορολόγηση μπορεί να αποφευχθεί με την κατάλληλη χρήση συγκεκριμένων εργαλείων και στρατηγικών, αρκεί ο φορολογούμενος να προνοήσει και να κινηθεί εγκαίρως, εντός των καθορισμένων προθεσμιών, δηλαδή μέχρι την 31η Δεκεμβρίου 2024.
Εάν το πραγματικό εισόδημα που δηλώνει ο φορολογούμενος είναι χαμηλό, ενώ το άθροισμα των τεκμαρτών δαπανών είναι υψηλότερο, μπορεί να επιλέξει μία ή περισσότερες από τις ακόλουθες επιλογές για να καλύψει την τεκμαρτή διαφορά και να αποφύγει την αυξημένη φορολογία:
- Λήψη δωρεών ή γονικών παροχών: Η γονική παροχή ή δωρεά αποτελεί ευέλικτη λύση, καθώς το αφορολόγητο όριο έχει αυξηθεί στα 800.000 ευρώ. Ωστόσο, για να αναγνωριστεί η δωρεά ή η γονική παροχή, πρέπει να πραγματοποιηθεί και να δηλωθεί στην εφορία έως τις 31 Δεκεμβρίου 2024. Η καταβολή των χρηματικών ποσών πρέπει να γίνεται μέσω τραπεζικού συστήματος, και τα ποσά αυτά αποτελούν τεκμήριο για τον δωρητή. Σημαντικό είναι ότι η εφορία ελέγχει αν ο δωρητής μπορούσε να πραγματοποιήσει τη δωρεά με βάση τα δηλωθέντα εισοδήματά του.
- Αγορά περιουσιακού στοιχείου: Αν πρόκειται για την αγορά ακινήτου, αυτοκινήτου ή άλλου περιουσιακού στοιχείου, η δωρεά ή η γονική παροχή πρέπει να γίνει και να δηλωθεί πριν την αγορά του στοιχείου. Σε αντίθετη περίπτωση, η εφορία θα απορρίψει τη συναλλαγή.
Ανάλωση κεφαλαίου προηγούμενων ετών: Ο φορολογούμενος μπορεί να επικαλεστεί εισοδήματα προηγούμενων οικονομικών ετών για να καλύψει τη διαφορά των τεκμηρίων, με την προϋπόθεση ότι αυτά τα εισοδήματα έχουν δηλωθεί και μπορεί να αποδειχθούν μέσω των φορολογικών δηλώσεων των περασμένων ετών. - Έσοδα από πώληση περιουσιακών στοιχείων το 2024: Εάν ο φορολογούμενος πωλήσει περιουσιακά στοιχεία κατά τη διάρκεια του έτους, μπορεί να χρησιμοποιήσει τα έσοδα από την πώληση για να καλύψει τα τεκμήρια.
Πραγματικά εισοδήματα απαλλαγμένα από φόρο: Τα εισοδήματα που αποκτήθηκαν μέσα στο 2024 και απαλλάσσονται από φόρο ή φορολογούνται με ειδικό τρόπο, όπως αποζημιώσεις απόλυσης, επιδόματα ανεργίας, κέρδη από μετοχές και αμοιβαία κεφάλαια, τόκοι καταθέσεων κ.λπ., μπορούν να χρησιμοποιηθούν για κάλυψη τεκμηρίων. - Χρηματικά ποσά μη θεωρούμενα εισόδημα: Εφάπαξ πληρωμές, ασφαλιστικές αποζημιώσεις και άλλα ποσά που δεν θεωρούνται εισόδημα μπορούν επίσης να χρησιμοποιηθούν για κάλυψη τεκμηρίων, αρκεί να εισπράχθηκαν εντός του 2024.
- Εισαγωγή χρημάτων από το εξωτερικό: Εάν ο φορολογούμενος εισήγαγε χρήματα από το εξωτερικό εντός του 2024, είτε σε ευρώ είτε σε συνάλλαγμα, και μπορεί να αποδείξει την απόκτησή τους στο εξωτερικό, μπορεί να καλύψει τη διαφορά των τεκμηρίων.
Κέρδη από τυχερά παιχνίδια: Τα κέρδη από τυχερά παιχνίδια (Στοίχημα, Τζόκερ, ΛΟΤΤΟ, κ.λπ.) μπορούν να αποτελέσουν πηγή κάλυψης των τεκμηρίων. - Λήψη δανείων: Δάνεια από τράπεζες, συγγενείς ή τρίτους που έχουν ληφθεί εντός του 2024 και έχουν αποδεικτικά στοιχεία (συμβολαιογραφικές πράξεις ή ιδιωτικά συμφωνητικά με χαρτόσημο και βέβαιη ημερομηνία) μπορούν να δηλωθούν ως έσοδο. Τα ποσά δηλώνονται στον πίνακα 6 του εντύπου Ε1 της φορολογικής δήλωσης.
Προϋποθέσεις για τη χρήση δανείων
Σύμφωνα με τη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών της ΑΑΔΕ, για να χρησιμοποιηθεί ένα δάνειο για την κάλυψη τεκμηρίων, πρέπει να πληρούνται οι εξής προϋποθέσεις:
- Το δάνειο να είναι πραγματικό και όχι εικονικό.
- Να έχει σχέση με το τεκμήριο που πρόκειται να καλυφθεί.
- Να φέρει βέβαιη ημερομηνία.
- Να έχει ληφθεί πριν την απόκτηση περιουσιακού στοιχείου.